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財(cái)務(wù)公司管理制度

時(shí)間：2026-02-12 00:13:27 財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)公司管理制度15篇(優(yōu))

　　在快速變化和不斷變革的今天，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)公司管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財(cái)務(wù)公司管理制度15篇(優(yōu))

財(cái)務(wù)公司管理制度1

　　一、總則

　　為加強(qiáng)勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，特制訂本制度。

　　二、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　1、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：

　　財(cái)務(wù)部門(mén)是勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的核心和主要工作部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)包括：

　　1、制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程；

　　2、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和會(huì)計(jì)核算；

　　3、審查和批準(zhǔn)各部門(mén)的財(cái)務(wù)支出；

　　4、監(jiān)督和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。

　　2、財(cái)務(wù)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)：

　　財(cái)務(wù)部門(mén)由財(cái)務(wù)主管（負(fù)責(zé)人）、會(huì)計(jì)和出納組成。財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，出納負(fù)責(zé)日常的資金管理和支付支出。

　　三、財(cái)務(wù)預(yù)算和會(huì)計(jì)核算

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制：

　　財(cái)務(wù)預(yù)算是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和需求進(jìn)行，并通過(guò)上級(jí)部門(mén)的審核和批準(zhǔn)后生效。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求明確、合理和可執(zhí)行，包括預(yù)計(jì)收入、預(yù)計(jì)支出和預(yù)計(jì)利潤(rùn)等內(nèi)容。

　　2、會(huì)計(jì)核算的原則：

　　會(huì)計(jì)核算是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下原則：真實(shí)性原則，即財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；連續(xù)性原則，即財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)按照一定的時(shí)間周期進(jìn)行核算；謹(jǐn)慎性原則，即財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)確保按照較低的估計(jì)進(jìn)行核算；費(fèi)用匹配原則，即費(fèi)用應(yīng)與相應(yīng)的收入相匹配。

　　3、會(huì)計(jì)核算的流程：

　　會(huì)計(jì)核算的流程包括：業(yè)務(wù)憑證的登記，會(huì)計(jì)賬簿的'填制，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析的報(bào)告等。業(yè)務(wù)憑證的登記要求憑據(jù)真實(shí)、賬目清晰，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)賬簿的填制要求規(guī)范、完整和及時(shí)，確保會(huì)計(jì)賬簿的正確性和完整性。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求準(zhǔn)確、周期性和及時(shí)，確保報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。

　　四、財(cái)務(wù)支出審批和支付

　　1、財(cái)務(wù)支出審批的程序：

　　財(cái)務(wù)支出審批是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)支出的審批程序包括：申請(qǐng)、審查和批準(zhǔn)三個(gè)步驟。申請(qǐng)者應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申請(qǐng)表，并提供相關(guān)的支出憑證和合規(guī)材料。審查者應(yīng)仔細(xì)核查申請(qǐng)材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保申請(qǐng)符合財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。批準(zhǔn)者應(yīng)綜合考慮各方面的情況，及時(shí)審批并簽署相關(guān)的批準(zhǔn)文件。

　　2、資金支付的程序：

　　資金支付是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，資金支付的程序包括：審核、備案、支付和登記四個(gè)步驟。審核者應(yīng)核對(duì)支出憑證和付款申請(qǐng)表，確認(rèn)支付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。備案者應(yīng)將付款申請(qǐng)表和支出憑證妥善歸檔，確保備案的完整性和可查性。支付者應(yīng)按照付款申請(qǐng)表的要求，及時(shí)支付相應(yīng)的款項(xiàng)。登記者應(yīng)將支付的款項(xiàng)和相應(yīng)的支出憑證進(jìn)行登記，確保資金的流動(dòng)和賬目的清晰。

　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括：對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)操作的監(jiān)督和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)督等。財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、財(cái)務(wù)檢查的程序：

　　財(cái)務(wù)檢查是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)檢查的程序包括：計(jì)劃、組織、實(shí)施和總結(jié)四個(gè)步驟。計(jì)劃者應(yīng)制定檢查計(jì)劃，明確檢查的目標(biāo)和內(nèi)容。組織者應(yīng)組織檢查人員，明確檢查的標(biāo)準(zhǔn)和方法。實(shí)施者應(yīng)按照檢查計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。總結(jié)者應(yīng)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

　　六、財(cái)務(wù)分析和報(bào)告

　　1、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：

　　財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，財(cái)務(wù)比率的分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和財(cái)務(wù)決策的指導(dǎo)等。財(cái)務(wù)分析的目的是分析和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為管理者決策提供依據(jù)和參考。

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制：

　　財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)的要求，遵循真實(shí)性、完整性和相對(duì)性原則。

　　七、財(cái)務(wù)制度的完善和監(jiān)督

　　1、財(cái)務(wù)制度的完善：

　　根據(jù)勞務(wù)公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)制度應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行完善和修訂，確保財(cái)務(wù)管理的科學(xué)、規(guī)范和高效。

　　2、財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督：

　　財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督和檢查的方式包括定期抽查、日常跟蹤和定期評(píng)估等。

　　八、附則

　　本制度的解釋權(quán)歸勞務(wù)公司財(cái)務(wù)部門(mén)所有，如有需要修訂或補(bǔ)充，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層的審批并公布執(zhí)行。

　　以上就是勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容，勞務(wù)公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性、規(guī)范性和高效性。財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督需要全體員工的積極參與和配合，共同維護(hù)公司財(cái)務(wù)管理的良好秩序。

財(cái)務(wù)公司管理制度2

　　一、意義

　　1、財(cái)務(wù)管理是一個(gè)風(fēng)控管理系統(tǒng)工程，從相互聯(lián)系、相互制約的角度來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)機(jī)制，能保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)連續(xù)有序地進(jìn)行，財(cái)務(wù)管理的職能和作用更能得到充分的發(fā)揮。

　　2、建立和完善財(cái)務(wù)機(jī)制能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擺脫困境。

　　二、內(nèi)容

　　1、財(cái)務(wù)管理動(dòng)力機(jī)制：利用財(cái)務(wù)手段建立分配關(guān)系，把物質(zhì)動(dòng)力變?yōu)榻?jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)實(shí)積極性，公平、公正、公開(kāi)。

　　2、財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制：按照有關(guān)政策、法規(guī)和條例，把提高經(jīng)濟(jì)利益和完成社會(huì)責(zé)任有效結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等。

　　3、財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制：運(yùn)用不同的協(xié)調(diào)手段，理順財(cái)務(wù)關(guān)系、消除管理障礙。采用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。

　　4、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制：建立專項(xiàng)制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應(yīng)付，妥善解決。

　　三、特點(diǎn)

　　1、整體性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

　　2、結(jié)構(gòu)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來(lái)。

　　3、動(dòng)態(tài)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強(qiáng)的生命力和較高的有效性。

　　4、功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。

　　四、功能

　　1、協(xié)同功能：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。

　　2、整體功能：各要素相互聯(lián)系地結(jié)合在一起，并且與外界相互作用、相互影響，從而形成一個(gè)對(duì)外開(kāi)放、內(nèi)部相互作用的'有機(jī)整體。

　　3、適應(yīng)功能：財(cái)務(wù)機(jī)制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)政策，合理預(yù)測(cè)事業(yè)發(fā)展。

　　4、平衡功能：財(cái)務(wù)管理機(jī)制中各種機(jī)制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構(gòu)

　　設(shè)置財(cái)務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計(jì)組監(jiān)督。

　　崗位設(shè)置：

　　設(shè)財(cái)務(wù)主崗1名，對(duì)統(tǒng)籌組負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財(cái)務(wù)輔崗會(huì)計(jì)1名，主崗負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財(cái)務(wù)輔崗出納1名，對(duì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報(bào)計(jì)劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時(shí)，由出納開(kāi)收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結(jié)算；

　　3、支付流程：主崗申報(bào)→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)審核→審計(jì)組審計(jì)→出納人員支付。

　　4、日常費(fèi)用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。

　　5、其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)按《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)公司管理制度3

　　第一章總則

　　1.1建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須建立健全財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　1.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　1.3本管理制度適用于公司所有部門(mén)，全體員工在工作中必須認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和管理制度。

　　1.4本企業(yè)會(huì)計(jì)工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式，根據(jù)新《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目；

　　開(kāi)設(shè)總分類賬、明細(xì)分類賬賬戶。

　　第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)室作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)室的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:組織實(shí)施企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

　　做好與部門(mén)的對(duì)賬工作，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建賬、對(duì)賬；

　　建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

　　做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財(cái)務(wù)室設(shè)主管會(huì)計(jì)一名、出納員一名。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗：會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)電算化，還應(yīng)建立和執(zhí)行電算化會(huì)計(jì)操作規(guī)程；

　　會(huì)計(jì)人員上崗須具有《會(huì)計(jì)證》，電算化會(huì)計(jì)上崗還需具有《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》并具備切實(shí)履行崗位職責(zé)能力。

　　2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定辦理交接手續(xù)，必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。

　　原材料庫(kù)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)賬務(wù)指導(dǎo)。材料保管員等崗位調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理 3.2.1出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財(cái)務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　3.2.2現(xiàn)金出納員要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。現(xiàn)金的開(kāi)支范圍為：支付工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利費(fèi) 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會(huì)救濟(jì)支出；

　　支付出差人員差旅費(fèi)；

　　支付支票結(jié)算起點(diǎn)以下零星開(kāi)支。

　　3.2.3公司一切支付均實(shí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人“一支筆”簽字批準(zhǔn)制度。

　　3.2.4要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途，經(jīng)會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可借用。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現(xiàn)金。

　　3.2.5出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　3.2.6收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；

　　報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　3.2.7現(xiàn)金日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到日賬日清、日清月結(jié)，賬款相符。月末與總賬相核對(duì)，凡出現(xiàn)長(zhǎng)、短款須及時(shí)查明原因，無(wú)法查明原因時(shí)長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。均需報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3.2.8有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的5天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時(shí)間報(bào)總經(jīng)理。

　　3.2.9企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額為15000元，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。如需借支大額現(xiàn)金時(shí)(壹萬(wàn)元及以上)應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　3.2.10企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　3.2.11現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心環(huán)節(jié)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)將一切收支入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。財(cái)務(wù)室定期或不定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行清查，以確保現(xiàn)金的合理使用和安全完整。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)收到支票、現(xiàn)金或超出現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。嚴(yán)禁出租、出借賬戶，不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)金，更不得保存賬外公款私設(shè)小金庫(kù)。

　　3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備；

　　不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由借款人填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫(xiě)支票、主管會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專用章后領(lǐng)用。出納員應(yīng)設(shè)立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬出納員應(yīng)逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

　　壞賬損失是指企業(yè)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。確認(rèn)壞賬的條件是：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回的應(yīng)收賬款；

　　2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

　　3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，年末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；

　　福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他類。

　　3.5.2購(gòu)進(jìn)存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

　　3.5.3原材料的購(gòu)入　　材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或安裝、工程維修等部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

　　3.5.4業(yè)務(wù)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

　　3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

　　3.5.8材料出庫(kù)管理

　　3.5.8.1業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式二聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃外的用料由業(yè)務(wù)主管簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。

　　3.5.8.2月末業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，業(yè)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

　　3.5.9質(zhì)檢部門(mén)定期不定期檢測(cè)水質(zhì)，填制檢驗(yàn)報(bào)告單，以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

　　3.5.10倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　3.5.11凡大宗原材料購(gòu)進(jìn)都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，采用五五轉(zhuǎn)銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

　　對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年末進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；

　　對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；

　　電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)20xx元的設(shè)備器具，工具等；

　　不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在3000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。折舊計(jì)提制度按照新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

　　公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)安全設(shè)備人員應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

　　4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的'固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。公司購(gòu)置固定資產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

　　4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)計(jì)入在建工程。決算并驗(yàn)收合格后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　4.4折舊方法。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為4年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、行政等部門(mén)參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)室根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章負(fù)債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費(fèi)用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及四川省城市供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實(shí)施成本費(fèi)用核算。

　　6.2成本與費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

　　有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的具體規(guī)定：

　　1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據(jù)實(shí)發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，變動(dòng)時(shí)由總經(jīng)理辦公會(huì)決定。公司職工工資、獎(jiǎng)金、和其它勞動(dòng)報(bào)酬的發(fā)放應(yīng)由辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個(gè)人所得稅起征點(diǎn)工資薪金部分應(yīng)由公司依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2、有關(guān)“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)以及住房公積金按照國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、職工福利費(fèi)：不超過(guò)企業(yè)工資薪金總額14%的福利費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　3職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額2.5%部分可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計(jì)算撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　5、修理費(fèi)用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時(shí)，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，注明資產(chǎn)名稱、修理部位和原因、預(yù)計(jì)修理費(fèi)等，單次費(fèi)用5000元以上（含）須造具預(yù)算報(bào)告報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

　　6、辦公用品支出：購(gòu)入辦公用品應(yīng)由辦公室提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)入，不準(zhǔn)誰(shuí)用誰(shuí)買(mǎi)。

　　辦公用品應(yīng)有專人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時(shí)應(yīng)由領(lǐng)用人簽單。

　　7、其他費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷，均需加強(qiáng)管理。

　　第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財(cái)務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)確及時(shí)將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)并繳納稅款。

　　7.4利潤(rùn)計(jì)算按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)所得稅法》規(guī)定辦理。

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營(yíng)業(yè)外支出需做納稅調(diào)整。

　　7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

　　3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤(rùn)。

　　第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司會(huì)計(jì)年度為每年1月1日至12月31日。月結(jié)賬時(shí)間為每月最后一日下午下班時(shí)止為當(dāng)月結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門(mén)及公司總經(jīng)理。

　　8.2公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，都須用合法發(fā)票結(jié)算支付。

　　8.3企業(yè)所有單據(jù)憑證如發(fā)票、出入庫(kù)單、收據(jù)等采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.4銷售發(fā)票（含手工發(fā)票、機(jī)打發(fā)票等）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，使用部門(mén)領(lǐng)取票證在使用完后要按規(guī)定填制票證驗(yàn)舊信息及相應(yīng)報(bào)表交財(cái)務(wù)審核以舊換新，財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。嚴(yán)禁任何人向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.5外來(lái)原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務(wù)部門(mén)（代）開(kāi)出或其監(jiān)制自制的合法發(fā)票，票證上填列的內(nèi)容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數(shù)與它所附的附件金額、張數(shù)相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置會(huì)計(jì)科目報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第九章會(huì)計(jì)檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱需辦理調(diào)閱手續(xù)，公司內(nèi)部需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，出總公司范圍需總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；

　　總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；

　　月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；

　　會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久。

　　第十章附則

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執(zhí)行。若本制度與國(guó)家法律法規(guī)不一致或與上級(jí)規(guī)定不一致時(shí)，以法律法規(guī)和上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。有不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定。

　　11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)公司管理制度4

　　1.對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。

　　2.對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證并妥善保管。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　4.按照規(guī)定設(shè)置總賬，明細(xì)賬。啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁(yè)上應(yīng)附"啟用表"。

　　5.根據(jù)審核無(wú)誤的'會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、刮擦，刪除的文字或數(shù)字劃線注銷（必須使字跡清晰可辨），然后在劃線上方填寫(xiě)正確方案或數(shù)字，并由記賬人員蓋章（簽字）。

　　6.按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字。

　　7.按照規(guī)定對(duì)各種會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查、核對(duì)，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)并妥善保管，防止丟失損壞。

　　[上崗條件]

　　●中專以上文化程度，身體健康、政治上無(wú)不良表現(xiàn)，有3年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)；

　　●能應(yīng)用計(jì)算機(jī)辦公軟件；

　　●有會(huì)計(jì)上崗證

財(cái)務(wù)公司管理制度5

　　一、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

　　物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指財(cái)務(wù)管理的目的行為，即在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來(lái)講，物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財(cái)務(wù)狀況的條件下，不斷擴(kuò)大財(cái)務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。主要包括如下幾個(gè)方面：

　　1、以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)

　　經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營(yíng)的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會(huì)和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤(rùn)。

　　2、實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化目標(biāo)

　　財(cái)富最大化是指公司通過(guò)合理經(jīng)營(yíng)，使本企業(yè)的總價(jià)值達(dá)到最大化。在股份制公司中，公司財(cái)富最大化也就是使股東財(cái)富最大化，這是當(dāng)前西方財(cái)務(wù)管理理論中普遍提出的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過(guò)程，因此，實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。

　　3、完成國(guó)家有關(guān)規(guī)定

　　國(guó)家及行政主管部門(mén)對(duì)企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規(guī)定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營(yíng)效益等，實(shí)現(xiàn)這些要求后，不僅能保證國(guó)家稅收，同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。

　　二、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的幾個(gè)新觀念

　　隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，財(cái)務(wù)理財(cái)也必須樹(shù)立新觀點(diǎn)，適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。這些觀念主要包括：

　　1、市場(chǎng)觀念

　　物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應(yīng)該以市場(chǎng)為導(dǎo)向，面向市場(chǎng)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)會(huì)人員應(yīng)該及時(shí)全面地學(xué)習(xí)和掌握價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要理論，才能更好地樹(shù)立起市場(chǎng)觀念。

　　2、經(jīng)濟(jì)效益觀念

　　經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較，力爭(zhēng)以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會(huì)需求的產(chǎn)品或向社會(huì)提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益是經(jīng)濟(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟(jì)效益，首先要樹(shù)立經(jīng)濟(jì)效益觀念，明確建立以提高經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強(qiáng)管理為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段，并把加強(qiáng)管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。

　　3、資本的保值觀念

　　物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉(zhuǎn)移資本；除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其成本補(bǔ)償和利潤(rùn)分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。

　　4、資金時(shí)間價(jià)值觀念

　　資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運(yùn)動(dòng)中，由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等，一般要以利率為計(jì)算依據(jù)，將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎(chǔ)上進(jìn)行比較，衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開(kāi)了時(shí)間價(jià)值因素，就無(wú)法正確地計(jì)算不同時(shí)期的財(cái)務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹(shù)立資金時(shí)間的價(jià)值觀念。

　　5、投資的風(fēng)險(xiǎn)觀念

　　公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，很多都是在有風(fēng)險(xiǎn)的條件下進(jìn)行的'。少冒風(fēng)險(xiǎn)，多獲利，是人們處理風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的情況下，投資者由于冒險(xiǎn)而進(jìn)行投資時(shí)，必須爭(zhēng)取獲得超過(guò)時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，這種額外收益稱之為投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，或投資的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。為了做好財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)度的大小，從而設(shè)法控制風(fēng)險(xiǎn)，這也是財(cái)務(wù)管理的基本觀念和基本原理，離開(kāi)了風(fēng)險(xiǎn)，就無(wú)法正確評(píng)價(jià)公司的收益，也就無(wú)法進(jìn)行融資和投資的決策。

　　三、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)計(jì)劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù)，其目的是確立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，使物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按計(jì)劃協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容主要有：

　　1、各項(xiàng)收入的預(yù)算與籌集

　　物業(yè)管理公司主要資金來(lái)源是物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入、門(mén)面房的租金以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入等。應(yīng)按照國(guó)家政府制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，算出按月、按季、按年各項(xiàng)收入的總額，并采取有效措施，確保應(yīng)收資金及時(shí)收取。

　　2、各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算與分析

　　各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算是制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)，應(yīng)分門(mén)別類地測(cè)算出各項(xiàng)物業(yè)管理服務(wù)的成本與費(fèi)用，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

　　3、專項(xiàng)基金的提存與使用

　　專項(xiàng)基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項(xiàng)基金的使用國(guó)家已做了相應(yīng)的規(guī)定，各地地方政府也出臺(tái)了使用細(xì)則。專項(xiàng)基金的性質(zhì)已決定了必須專款專用，同時(shí)應(yīng)預(yù)先做好使用計(jì)劃。專項(xiàng)基金的提存與使用是財(cái)務(wù)計(jì)劃中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　4、公司凈經(jīng)營(yíng)收益的預(yù)測(cè)和留用利潤(rùn)的安排使用

　　公司的經(jīng)營(yíng)目的是獲取利潤(rùn)。對(duì)公司資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行現(xiàn)金流分析，其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流，即為公司的凈經(jīng)營(yíng)收入，也就是企業(yè)利潤(rùn)，財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)預(yù)測(cè)企業(yè)的利潤(rùn)情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時(shí)調(diào)整，確保經(jīng)營(yíng)收益的最大化。

　　四、機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部與其他行業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)大致相同，但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開(kāi)展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來(lái)設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備人員。由于財(cái)務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內(nèi)容的多少來(lái)決定，因此根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部門(mén)可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。

　　五、財(cái)務(wù)部工作人員崗位職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　　（1）向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體主持公司財(cái)務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。

　　（2）組織財(cái)務(wù)部門(mén)的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法，按照財(cái)政部中國(guó)人民銀行頒布的有關(guān)金融管理?xiàng)l例管理好財(cái)務(wù)。

　　（3）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并寫(xiě)出分析報(bào)告，送總經(jīng)理審閱。

　　（4）檢查、督促各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　（5）合理有效地經(jīng)營(yíng)好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

　　（6）審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)。

　　（7）組織擬定物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì)和相關(guān)主管部門(mén)審核、修改決定。

　　（8）熟悉各種工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)管理制度，運(yùn)用法律、政策手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　（9）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度的細(xì)則。

　　（10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

　　2、主管會(huì)計(jì)

　　（1）對(duì)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體做好財(cái)務(wù)的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)處理工作；

　　（3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，送部門(mén)經(jīng)理審核；

　　（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，及時(shí)向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)；

　　（5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　　（6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要，組織各營(yíng)業(yè)部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn)；

　　（7）完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

　　3、出納

　　（1）對(duì)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，盡職盡責(zé)做好本職工作。

　　（2）嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的財(cái)會(huì)制度和公司制定的財(cái)務(wù)管理細(xì)則，按制度管理好公司的銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金。

　　（3）及時(shí)辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，并交會(huì)計(jì)做賬。

　　（4）及時(shí)追收各種應(yīng)收的款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失。

　　（5）完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

　　4、統(tǒng)計(jì)員

　　（1）對(duì)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理細(xì)則，做好本職工作；

　　（2）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存貯各種費(fèi)用交收資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

　　（3）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所存的資料；對(duì)于變動(dòng)的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改與存貯，做到隨時(shí)變動(dòng)，隨時(shí)修改，隨時(shí)存貯，以免出現(xiàn)差錯(cuò)；

　　（4）完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

　　5收費(fèi)員

　　物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時(shí)，應(yīng)專門(mén)配備收費(fèi)員，這樣既可方便住戶，又能及時(shí)回籠資金。收費(fèi)員的職責(zé)是：

　　（1）對(duì)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理規(guī)則，做好本職工作。

　　（2）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳。

　　（3）每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項(xiàng)管理費(fèi)用的現(xiàn)金入庫(kù)，并統(tǒng)計(jì)好交費(fèi)情況。

　　（4）樹(shù)立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持。

財(cái)務(wù)公司管理制度6

　　對(duì)于剛剛創(chuàng)辦的小公司來(lái)說(shuō)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的制度非常重要。制定一套簡(jiǎn)單而易行的財(cái)務(wù)管理制度，不僅有利于公司的日常運(yùn)營(yíng)，也是公司長(zhǎng)期成長(zhǎng)發(fā)展的基礎(chǔ)。那么，如何制定一套小公司最簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理制度呢？

　　1.明確財(cái)務(wù)管理責(zé)任人

　　小公司剛創(chuàng)辦階段，財(cái)務(wù)管理責(zé)任人可以先由合伙人或者公司的主要負(fù)責(zé)人來(lái)兼職管理。但是隨著公司的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理日益繁雜，建議招聘專門(mén)的會(huì)計(jì)人員來(lái)負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，要設(shè)定明確的'崗位職責(zé)和工作流程，并且對(duì)工作人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

　　2.建立財(cái)務(wù)管理制度

　　在設(shè)定財(cái)務(wù)管理制度的過(guò)程中，要根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定出具有實(shí)用性和可操作性的制度。制度內(nèi)容需要涵蓋收入和支出、資金管理、會(huì)計(jì)等方面，其中每項(xiàng)內(nèi)容都需要列出具體的操作步驟和流程，并且要與公司的實(shí)際運(yùn)作情況相結(jié)合，使其更具有可執(zhí)行性和實(shí)用性。

　　3.財(cái)務(wù)監(jiān)督和設(shè)立預(yù)警機(jī)制

　　設(shè)立公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，可以讓公司更合理地運(yùn)用資金，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。建議公司設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)或者由其他職能部門(mén)來(lái)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作。同時(shí)，為了防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也要建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，及時(shí)預(yù)警并制定應(yīng)對(duì)措施。

　　4.完善公司的賬目記錄

　　要想確保公司財(cái)務(wù)管理有效，賬目記錄也非常關(guān)鍵。建議公司要有專門(mén)的財(cái)務(wù)人員來(lái)記錄和歸檔公司的賬務(wù)，同時(shí)要保證賬目記錄的準(zhǔn)確性。在記錄賬目的時(shí)候要注意三個(gè)方面：時(shí)間、明細(xì)、憑證。只有這兩個(gè)信息都齊全，才能保證公司賬目的準(zhǔn)確性。

　　5.定期財(cái)務(wù)報(bào)表的制定

　　定期的財(cái)務(wù)報(bào)表制定是公司財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，它能夠幫助公司全面了解財(cái)務(wù)情況，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)處理。建議公司要定期制定財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)提交，以便監(jiān)督部門(mén)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的審查。

　　6.資金管理

　　小公司的資金管理非常重要，建議建立專門(mén)的資金管理制度，確保資金的安全性和有效性。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，并制定相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，以便更好地管理和控制資金。

　　總之，小公司最簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理制度是非常關(guān)鍵的，它能夠幫助公司更好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，以便保障公司的長(zhǎng)期發(fā)展。因此建議小公司財(cái)務(wù)管理起步要謹(jǐn)慎，爭(zhēng)取建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度。

財(cái)務(wù)公司管理制度7

　　一、意義

　　1、財(cái)務(wù)管理是一門(mén)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理學(xué)科，通過(guò)建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財(cái)務(wù)機(jī)制，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用。

　　2、建立和完善財(cái)務(wù)機(jī)制能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擺脫困境。

　　二、 內(nèi)容

　　1、財(cái)務(wù)管理的動(dòng)力機(jī)制是通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)手段來(lái)建立合理的資源分配關(guān)系，將物質(zhì)激勵(lì)轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開(kāi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　2、財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例，有效結(jié)合經(jīng)濟(jì)利益提升和履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)施利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等措施。

　　3、財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制是指運(yùn)用各種協(xié)調(diào)手段，優(yōu)化財(cái)務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過(guò)合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，明確分工和職責(zé)，建立健全的內(nèi)部控制體系，以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，組織調(diào)節(jié)還能夠促進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，提高整體運(yùn)營(yíng)效率。利益調(diào)節(jié)是通過(guò)平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財(cái)務(wù)管理中，利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵(lì)機(jī)制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時(shí)，還可以通過(guò)公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護(hù)各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過(guò)與外部利益相關(guān)者的溝通和互動(dòng)，維護(hù)企業(yè)形象和信譽(yù)，樹(shù)立良好的社會(huì)形象。財(cái)務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，回應(yīng)社會(huì)關(guān)注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關(guān)系管理體系，增強(qiáng)各方對(duì)企業(yè)的信任。以上是財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制的基本內(nèi)容，通過(guò)綜合運(yùn)用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法，可以有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。

　　三、特點(diǎn)

　　1、整體性，?財(cái)務(wù)管理機(jī)制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

　　2、結(jié)構(gòu)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的若干要素，按照一定的`秩序、方式和規(guī)則排列起來(lái)。

　　3．動(dòng)態(tài)性，財(cái)務(wù)管理機(jī)制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強(qiáng)的生命力和較高的有效性。

　　4．功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。

　　四、功能

　　1、協(xié)同功能：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。

　　2、整體功能：各個(gè)要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個(gè)開(kāi)放的整體系統(tǒng)。

　　3、適應(yīng)功能：財(cái)務(wù)機(jī)制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)政策，合理預(yù)測(cè)事業(yè)發(fā)展。

　　4、平衡功能：財(cái)務(wù)管理機(jī)制中各種機(jī)制起作用的綜合能力。

　　五、組織架構(gòu)

　　設(shè)置財(cái)務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計(jì)組監(jiān)督。

　　崗位設(shè)置：

　　設(shè)財(cái)務(wù)主崗1名，對(duì)統(tǒng)籌組負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財(cái)務(wù)輔崗會(huì)計(jì)1名，主崗負(fù)責(zé)；

　　設(shè)財(cái)務(wù)輔崗出納1名，對(duì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

　　六、資金管理

　　1、資金使用由主崗申報(bào)計(jì)劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

　　2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時(shí)，由出納開(kāi)收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結(jié)算；

　　3、支付流程：

　　主崗申報(bào)→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)審核→審計(jì)組審計(jì)→出納人員支付。

　　4、日常費(fèi)用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。

　　5、其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。

財(cái)務(wù)公司管理制度8

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

　　一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

　　公司開(kāi)辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開(kāi)設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理

　　（一）食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

　　（二）建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實(shí)行雙人（食堂主管、采購(gòu)部主管）采購(gòu)，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

　　（三）建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

　　（四）建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。

　　（五）建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　三、公司食堂收入管理

　　（一）公司食堂收入主要來(lái)源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

　　（二）離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室，經(jīng)充卡室審核后辦理。

　　（三）公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必須納入公司預(yù)算外收入管理。

　　（四）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

　　（五）職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的.承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

　　（六）食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

　　四、公司食堂支出管理

　　（一）公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指公司食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：公司食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調(diào)料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。

　　2、其他支出：公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

　　（二）食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買(mǎi)驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。

　　2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫(xiě)食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

　　4、食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

　　5、食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

　　（三）公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。

　　（四）食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫(xiě)“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開(kāi)戶銀行及帳號(hào)，通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過(guò)程中應(yīng)寫(xiě)明用途。

　　（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開(kāi)具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫(xiě)規(guī)范、開(kāi)具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開(kāi)具等；要求對(duì)方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開(kāi)票時(shí)，同時(shí)要求填寫(xiě)付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

　　（六）食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。

　　（七）公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。

　　五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　（一）食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

　　副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　（二）食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析原因，消除虧損。

　　（三）食堂凈收益全部納入公司部門(mén)預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。

　　六、財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。

　　七、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理

　　食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。

財(cái)務(wù)公司管理制度9

　　1.日常財(cái)務(wù)管理

　　1.1日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理

　　1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。

　　2.綜合部參與制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。

　　3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。

　　1.2日常財(cái)務(wù)決算管理

　　1.每月根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

　　2.定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。

　　3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。

　　4.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額（視情況每日庫(kù)存現(xiàn)金5000元以下），超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。

　　1.3會(huì)計(jì)人員管理

　　1.公司會(huì)計(jì)人員必須有持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì)計(jì)職稱。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。

　　2.會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。

　　3.會(huì)計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè)于奉獻(xiàn)，有主人翁精神，對(duì)財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。

　　4.會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。

　　5.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，會(huì)計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。離任或離職會(huì)計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。

　　2.會(huì)計(jì)憑證和賬薄管理

　　2.1原始憑證管理

　　1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。

　　2.原始憑證的使用要求:

　　（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

　　（2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

　　（3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。

　　（4）對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。

　　（5）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。

　　（6）支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　（7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)

　　紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。

　　3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。

　　4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

　　5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。

　　6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

　　7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

　　2.2記賬憑證管理

　　1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目作為記賬依據(jù)。

　　2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的`，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

　　4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

　　5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

　　6.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

　　7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。

　　8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫(huà)線注銷。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線注銷。

　　9.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等賬冊(cè)。

　　3.貨幣資金管理

　　3.1現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢(qián)。

　　2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶。

　　3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。

　　4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。

　　6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現(xiàn)金。

　　7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

　　8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢(qián)柜，不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。

　　9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。

　　10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

　　11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。

　　12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符。

　　13.綜合部應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

　　3.2銀行存款管理

　　1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶和一般存款戶。

　　2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。

　　4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人使用。

　　5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結(jié)出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。

　　6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對(duì)賬目，防止錯(cuò)賬亂賬，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。

　　7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì)計(jì)分管，不得一人兼辦。

　　8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　9.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

　　10.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。

　　4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計(jì)劃作為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財(cái)務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。

　　2.公司各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計(jì)劃，于每月23日前將次月用款計(jì)劃報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報(bào)投資公司審批。財(cái)務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計(jì)劃作為各部門(mén)當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。

　　3.對(duì)計(jì)劃內(nèi)支付的款項(xiàng)必須由各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)超出計(jì)劃的款項(xiàng)不予支付，特殊情況需要支付款項(xiàng)需由各部門(mén)負(fù)責(zé)人制定資金使用計(jì)劃增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請(qǐng)書(shū)》、《費(fèi)用報(bào)銷單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒(méi)有用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。

　　5.財(cái)務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復(fù)處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費(fèi)用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　5.費(fèi)用支出及報(bào)銷管理

　　5.1費(fèi)用項(xiàng)目

　　費(fèi)用項(xiàng)目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部是費(fèi)用控制的責(zé)任部門(mén)。

　　（1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或獎(jiǎng)勵(lì)一并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。

　　（2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。

　　（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門(mén)如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報(bào)銷時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》到財(cái)務(wù)審報(bào)，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報(bào)。

　　（4）辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。辦公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。

　　（5）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。各部門(mén)因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　（6）通訊費(fèi)：包含公司固定電話費(fèi)和個(gè)人通訊費(fèi)，固定電話使用及費(fèi)用支出由綜合部統(tǒng)一管理。

　　（7）交通費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門(mén)負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷交通費(fèi)。

　　（8）廣告費(fèi)：市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門(mén)，廣告費(fèi)用和其它費(fèi)用一并列入計(jì)劃管理，費(fèi)用原則上不超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額。市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款計(jì)劃。

　　（9）固定資產(chǎn)：各部門(mén)因辦公需要購(gòu)置的固定資產(chǎn)，先由本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

　　（10）培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承擔(dān)。

　　5.2借款管理規(guī)定

　　1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過(guò)辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)不予借款。

　　2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，遞交財(cái)務(wù)辦理。

　　3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)憑《差旅費(fèi)報(bào)銷單》辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門(mén)負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報(bào)告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財(cái)務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。

　　5.員工借款不得超過(guò)20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。

　　6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

　　7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后10個(gè)工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。

　　5.3費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

　　1.報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行三級(jí)審核和一級(jí)審批，即報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人填制(報(bào)銷人、費(fèi)用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門(mén)負(fù)責(zé)人二級(jí)審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性；綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級(jí)審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)巍⑼暾约百M(fèi)用的合理性，最后報(bào)總經(jīng)理審批。

　　2.總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報(bào)銷。

　　3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行計(jì)劃管理，當(dāng)月資金開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批，超出計(jì)劃不予報(bào)銷。

　　4.填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫(xiě)，注明附件張數(shù)，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　6.合同管理

　　1.財(cái)務(wù)人員作為費(fèi)用管控部門(mén)，負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的支付及收取，應(yīng)建立合同臺(tái)賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

　　2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開(kāi)具發(fā)票。

　　3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。

　　7.納稅管理

　　1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)以及理財(cái)三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。

　　2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會(huì)責(zé)任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。

財(cái)務(wù)公司管理制度10

　　公司名稱:

　　盤(pán)點(diǎn)日期:

　　xxxx年xx月xx日

　　1、現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)(A):

　　盤(pán)點(diǎn)結(jié)果:

　　面值

　　數(shù)量

　　金額

　　1角

　　異常情況:

　　2角

　　5角

　　1元

　　2元

　　5元

　　10元

　　20元

　　50元

　　100元

　　合計(jì):

　　2、加:其它項(xiàng)目支出(B=C+D):

　　未入賬報(bào)銷單(C):

　　保管人簽名:

　　未入賬借支單(D):

　　3、實(shí)存數(shù)(E=A+B)

　　4、賬面數(shù)(F):

　　5、盤(pán)盈（盤(pán)虧）數(shù)(G=E-F):

　　盤(pán)點(diǎn)人:

　　監(jiān)盤(pán)人:

　　會(huì)計(jì)主管:

財(cái)務(wù)公司管理制度11

　　為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。

　　第一章組織機(jī)構(gòu)

　　第一條財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，其工作職責(zé)直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　第二條財(cái)務(wù)部門(mén)主辦會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員，在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案，。

　　第五條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第二章財(cái)務(wù)管理

　　第六條集權(quán)管理：新臵公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式，財(cái)務(wù)人員、部門(mén)，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。

　　第七條授權(quán)審批：新臵公司的任何對(duì)外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付，財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。超過(guò)授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

　　第八條制度管理：新臵公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。

　　第九條內(nèi)部監(jiān)督：新臵公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用開(kāi)支及其他相關(guān)的'財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。對(duì)不合理或不合法的成本開(kāi)支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請(qǐng)相關(guān)部門(mén)作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門(mén)的管理監(jiān)督職能。

　　第十條信息管理：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時(shí)上報(bào)；對(duì)突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報(bào)告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日?qǐng)?bào)表，并及時(shí)匯總上報(bào)；實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。

　　第十一條帳戶管理：財(cái)務(wù)部對(duì)公司銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。

　　第十二條收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開(kāi)支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。

　　第十三條預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財(cái)務(wù)部門(mén)必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十四條崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。

　　第十五條印鑒管理：對(duì)各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開(kāi)保管。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應(yīng)對(duì)其保管的印章負(fù)完全責(zé)任，不能擅自將自己保管的印章

財(cái)務(wù)公司管理制度12

　　一、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

　　本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下：

　　㈠財(cái)會(huì)主管崗位

　　1、按國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會(huì)管理制度。

　　2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。

　　3、督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì)本公司的預(yù)算計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范(13個(gè)doc)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核(查)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告(表)，企業(yè)預(yù)算管理編制(最新精編)(21個(gè)doc28個(gè)ppt)并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

　　5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。

　　6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

　　7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　㈡會(huì)計(jì)崗位

　　1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。

　　2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　3、定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。

　　4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。

　　5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

　　6、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。

　　7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

　　8、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　㈢出納崗位

　　1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　2、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

　　3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。

　　4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。

　　5、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　6、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　二、賬務(wù)處理程序制度

　　1、按照企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;會(huì)計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬;會(huì)計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收進(jìn)支出表和其他表;按月(季)、年度編報(bào)。

　　2、會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收進(jìn)憑據(jù)定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。

　　3、會(huì)計(jì)根據(jù)審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。

　　4、會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

　　5、會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。

　　6、會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門(mén)編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。

　　7、會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。

　　8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

　　9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　10、月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。

　　三、內(nèi)部牽制制度

　　1、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

　　2、財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對(duì)公司長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

　　3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

　　4、出納根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登計(jì)笠倒芾恧作以及稽核工作。

　　5、出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

　　6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管。

　　7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)收據(jù)，所有收進(jìn)款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。

　　8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。

　　四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度

　　1、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。

　　2、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　4、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國(guó)家規(guī)定處理，超越會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　5、財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對(duì)銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對(duì)債權(quán)、債務(wù)往來(lái)賬項(xiàng);定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。

　　6、財(cái)務(wù)主管對(duì)收進(jìn)款項(xiàng)存進(jìn)銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”。

　　7、稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符;會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。

　　8、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　五、原始記錄管理制度

　　1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。

　　2、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　3、自制原始憑證必須有財(cái)會(huì)主管的簽名或蓋章，對(duì)外開(kāi)出的'原始憑證，必須加蓋本單位的公章。

　　4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。

　　5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書(shū)面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)明詳細(xì)情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。

　　6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。

　　六、財(cái)產(chǎn)清查制度

　　1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤(pán)點(diǎn)。

　　2、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。

　　3、財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤(pán)存制”。

　　4、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理：盤(pán)盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記進(jìn)賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬;屬于過(guò)失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過(guò)失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。

　　七、財(cái)務(wù)收支審批制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。

　　2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過(guò)十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

　　4、重大項(xiàng)目開(kāi)支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。

　　八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

　　1、定期(季末、年末)或根據(jù)實(shí)際需要對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

　　2、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括：收進(jìn)、費(fèi)用支出及效益的分析;流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。

　　3、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡(jiǎn)練。

　　4、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況;指標(biāo)對(duì)比，揭露問(wèn)題;抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測(cè);提出可行措施，解決問(wèn)題。

　　5、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對(duì)比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。

　　6、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評(píng)價(jià);分析與論證;提出建議或措施。

財(cái)務(wù)公司管理制度13

　　一、總則

　　第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。

　　第二條：本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　第三條：公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

　　第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。

　　第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同，資本金可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條：公司對(duì)投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊(cè)，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

　　1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。

　　2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過(guò)30%。

　　3、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí)，各方對(duì)公司的投資，要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債。

　　公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

　　公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià)；在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的'借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。

　　第九條：公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書(shū)。

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第二條：公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

　　第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

　　1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

　　2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì)計(jì)部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(mén)（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。

　　3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部門(mén)（人員）應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對(duì)帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項(xiàng)）或超額審批（金額）的行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。

　　第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；

　　2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

　　3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　　1、購(gòu)入的，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、手續(xù)費(fèi)、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購(gòu)部門(mén)的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

　　3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　4、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　5、盤(pán)盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　6、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。

　　第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購(gòu)入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷。

　　第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門(mén)對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：

　　1、購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

　　2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

　　3、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

　　5、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

　　7、盤(pán)盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。

財(cái)務(wù)公司管理制度14

　　制定公司的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)制度;

　　建立健全資金管理指標(biāo)體系，編制資金占用定額，編制資金收支計(jì)劃，考核資金計(jì)劃執(zhí)行情況;

　　負(fù)責(zé)公司的'財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;

　　負(fù)責(zé)對(duì)公司的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算;

　　對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制和考核;

　　負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)分析和資金調(diào)度;

　　定期編制、審核財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　監(jiān)督督促合同款回收與檢查，組織對(duì)不良債權(quán)處置;

　　定期組織固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金清查、核實(shí);負(fù)責(zé)制作轉(zhuǎn)帳憑證;

　　月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并打印所有會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè);

　　負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案及歸檔工作;負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃，合法納稅;

　　負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行收付的日常報(bào)銷和保管工作，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符;

　　編制現(xiàn)金、銀行憑證，月末及時(shí)編制“銀行存款”調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)項(xiàng)及時(shí)查明原因;

　　根據(jù)人力資源部門(mén)提供的通知制表、發(fā)放工資和獎(jiǎng)金;

　　負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金報(bào)銷;

　　負(fù)責(zé)和銀行、稅務(wù)局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的往來(lái)工作;

　　完成直接上級(jí)的其他任務(wù)。

財(cái)務(wù)公司管理制度15

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

　　(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等;

　　(二)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(三)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;

　　(四)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書(shū)面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

　　(一)委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任;

　　(二)會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù);

　　(三)編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求;

　　(四)會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　(一)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;

　　(二)應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;